其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 一）其他货币资金的内容 其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 （二）其他货币资金的账务处理 为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。 （1）取得其他货币资金时： 借：其他货币资金 贷：银行存款 （2）使用其他货币资金支付时： 借：XX资产等 贷：其他货币资金 （3）收到退回的其他货币资金多余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金 
考点看过了 做下练习吧 【例题.单选题】下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（ ）。（2013年） A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立 【答案】A 【解析】选项A，商业汇票是应收票据的内容；选项B，会导致银行本票减少；选项C，属于外埠存款，此事项会导致其他货币资金增加；选项D，属于存出投资款，此事项导致其他货币资金增加。故选A。 |
